Voor veel bedrijven is het niet duidelijk of relatiegeschenken wel of niet volledig fiscaal aftrekbaar zijn. Om de fiscale regelgeving wat duidelijker in kaart te brengen, maken we onderscheid in geschenken voor eigen personeel en geschenken voor externe relaties.

Geschenken voor eigen personeel

In het kader van de werkkostenregeling mag met ingang van 1 januari 2015 maximaal 1,2% van het totaal uitgekeerde loon belastingvrij worden verstrekt aan personeelsleden. Deze 1,2% vormt de zogenaamde “vrije ruimte” waaruit de kosten incl. BTW van personeelsfeesten en/of –reizen, kerstpakketten en cadeaus voor werknemers belastingvrij mogen worden verstrekt. Er gelden geen voorwaarden voor de bestedingen binnen deze vrije ruimte.

Indien de totale waarde van de verstrekkingen (op jaarbasis) boven de vrije ruimte uit komt, moet over het meerdere 80% loonbelasting worden betaald.

Geschenken voor relaties

Relatiegeschenken zijn incidentele giften aan bestaande relaties (klanten of leveranciers, géén personeel). Denk hierbij aan kerstpakketten, weggevertjes voor klanten en giften voor leveranciers.

Fiscale aftrekbaarheid en drempelbedrag

In principe kan de BTW over relatiegeschenken afgetrokken worden. De belastingdienst geeft echter twee uitzonderingen:

Uitzondering 1 Het jaarlijks drempelbedrag voor giften en relatiegeschenken mag niet overschreden worden. Het drempelbedrag is door de belastingdienst vastgesteld en bedraagt € 227 (excl. BTW) per ontvanger per boekjaar. Dit geldt ook als de ontvanger een particulier is of een niet btw-ondernemer.

Uitzondering 2 Geef je een geschenk van boven de € 227? Zorg er dan voor dat het geschenk gebruikt kan worden in het bedrijf van de ontvanger. De ontvanger moet recht hebben op aftrek (als hij/zij het product zelf zou kopen). Als dit niet het geval is, kan de BTW niet afgetrokken worden.

NB: Wervende geschenken voor niet-bestaande relaties, vallen niet onder relatiegeschenken en zijn daardoor niet fiscaal aftrekbaar!

Eigen bijdrage

Indien je een eigen bijdrage ontvangt van medewerkers of relaties voor relatiegeschenken of personeelsvoorzieningen, dien je deze inkomsten aftrekken van de uitgaven. Als de uitgaven hierdoor onder het drempelbedrag van € 227 zakken, mag je de BTW van deze uitgaven aftrekken. Mocht dit het geval zijn, let er dan wel op dat je de eigen bijdrage aangeeft aan de belastingdienst.

Bron: www.belastingdienst.nl

 

Bewaren

Vul je wensen in en ontvang binnen 24 uur een voorstel:

Niet gevonden wat u zocht? vul dit formulier in en ontvang binnen 24 uur een voorstel

Kies moment
Kies aantal/budget

Contactformulier